Это физическое лицо зарегистрированное в налоговой, ведущее предпринимательскую деятельность. В отличие от Самозанятого имеет право торговать товарами не только своего производства и нанимать сотрудников.
Важно! ИП обязаны уплачивать страховые взносы и взносы в ПФР (пенсионный фонд) не зависимо от того ведется деятельность или нет. Примерная сумма: 40 тыс. руб. в год.
ИП может использовать полученную прибыль для собственных нужд без ограничений.
В случае нарушений платит штрафы больше чем Самозанятый.
Это юридическое лицо зарегистрированное в налоговой, для ведения предпринимательской деятельности. Как и ИП может перепродавать товары и нанимать сотрудников. При создании ООО необходимо внести уставный капитал не менее 10 тыс. руб. который может быть потрачен на деятельность организации.
При отсутствии деятельности не обязано уплачивать взносы.
Важно! Учредители ООО не могут использовать полученную прибыль для собственных нужд. Прибыль от ООО можно получить в виде заработной платы (налоги около 47%) или дивидендов (налог 13%).
В случае нарушений платит очень большие штрафы.
Важно! В последнее время учредители и аффилированные лица (директор, бухгалтер и не только) несут субсидиарную ответственность по долгам ООО. Фактически ООО больше не является ограниченно ответственным.
Открывать ООО целесообразно в следующих случаях:
Патент - только для ИП.
Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год. На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой. Сумма налога фиксированная и зависит от вида деятельности, а не фактического дохода. Стоимость патента на год: 6% от потенциального дохода. Предельная площадь зала для розницы и общепита - 150 квадратных метров. Из стоимости патента вычитаются страховые взносы.
Запрещено на патенте:
УСН (упрощенная система налогооблажения) - для ИП и ООО.
Существует два режима УСН: 6% от доходов и 15% от доходов минус расходы. Режим выбирается самостоятельно по заявлению в налоговую.
6% от доходов целесообразно применять если оказываются услуги и расходная часть невелика. Нет необходимости вести учет расходов. Налог платиться ежеквартально от всех поступлений.
15% от доходов минус расходы целесообразно применять если ведется деятельность по перепродаже товаров или собственное производство. Когда расходы существенны. Необходимо вести строгий учет всех доходов и расходов. В расходы могут попадать не любые затраты, а только из утвержденного налоговой перечня. Налог платиться ежеквартально по итогам учета.
Важно! При превышении выручки в 154,8 млн. руб. в год или количества сотрудников более 100 человек ставки увеличиваются до 8% и 20%. А при выручке более 206,4 млн. руб. в год или количества сотрудников более 130 человек ИП или ООО переходят на ОСН. При превышении стоимости основных средств свыше 150 млн. руб. тоже происходит переход на ОСН.
ОСН (общая система налогооблажения) - для ИП и ООО.
Важно! Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП и ООО на ОСН.
Отличается более сложными отчетами и более высокими налогами.
Необходимо платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.
НДС бывает 0%, 10% и 20% в зависимости от вида товаров. НДС возмещается при продаже товаров ИП или ООО на ОСН.
Подробно изучить эту систему налогообложения лучше отдельно с грамотными юристами и бухгалтерами.
Важно! Применять ОСН имеет смысл если ваши основные покупатели используют ОСН. Например это крупные предприятия. Потому что они отдают предпочтения поставщикам на ОСН, чтобы самим получать вычет по НДС и уменьшать налоги.
